O priročniku

On-line priročnik Davki enostavno in jasno je namenjen vsem, ki poizkušajo poklicno ali pa v osebnem življenju izpolniti obveznost davčnega zavezanca. Predmet ali pa poslovna situacija je lahko obdavčena v različnih letih drugače, zato boste priročnik našli vedno usklajen s trenutno davčno zakonodajo. Hkrati boste seznanjeni z vsemi spremembami, ki šele prihajajo. Plače, darila, blago, premoženje, dobički in ostali prejemki, ki gredo skozi Vaše roke ali skozi Vaše podjetje so obdavčeni z različnimi davki. Da boste optimalno ravnali ob konkretnem plačilu in konkretnem poslu, vsebuje priročnik praktične primere in nasvete za izpolnitev davčnih obveznosti.

 Aktualizacijski servis

S skrbno izbranim strokovnim avtorskim kolektivom se obrazci, komentarji in nasveti posodabljajo glede na spremembe v zakonodaji in dopolnjujejo na podlagi želja naših naročnikov. Vsak naročnik on-line priročnika je o aktualizaciji in njeni vsebini obveščen po elektronski pošti.

 Avtorji

Odgovorni avtorji Simona Štravs, Blanka Muster, Erika Režek, Dušan Jeraj

Ostali soavtorji - Bojana Mežnarec, Uroš Ferjan, Nina Raspet, Aleš Budja

 Kratka vsebina on-line priročnika in njegovih osnovnih sklopov

• AKTUALNE INFORMACIJE - V tem poglavju obveščamo o trenutno najbolj aktualnih zakonodajnih spremembah s področja davkov in prispevkov. Usmerjamo in opozarjamo na pravilno obravnavo sprememb in pojasnjujemo, kaj bodo spremembe v praksi prinesle.

• DAVČNI SISTEM IN DAVČNO PRAVO - Javne finance in proračun; Davčno pravo; Davčni sistem; Davčna služba (Davčne evidence (zbiranje podatkov)); Upravni in davčni postopek (Procesni instituti iz ZUP - davčni zavezanec in njegovo zastopanje, izločitev uradne osebe; Zakon o davčnem postopku - ZDavP-2, opredelitev posameznih institutov, vročanje, materialni roki in zastaranje, stroški postopka); Opredelitev pravic in obveznosti zavezanca za davek (načela v davčnem postopku, pravice in obveznosti zavezanca za davek, pravica do informiranja in zavezujoča informacija, varovanje podatkov in hranjenje dokumentacije, davčna številka in njena uporaba, dajanje podatkov davčnemu organu); Davčna obveznost (način izpolnitve davčne obveznosti, davčni obračun in predložitev davčnega obračuna, obračun davčnega odtegljaja in plačnik davka, davčna napoved, samoprijava); Davčni postopek (začetek, ugotovitveni postopek, dokazovanje, odločba v davčnem postopku, pravna sredstva); Izpolnitev davčne obveznosti (plačilo davka, vračilo davka in zamudne obresti, odpis, delni odpis, odlog in obročno plačevanje davka, neizterljivost davka).


• OBDAVČITEV DOHODKOV PRAVNIH OSEB - Pravna podlaga za obdavčevanje pravnih oseb; Zavezanec za davek in obseg davčne obveznosti; Oprostitve; Davčno obdobje in predmet obdavčitve; Davčna osnova; Splošna določila (odprava dvojne in manj kot enkratne obdavčitve, davčne osnove pri spremembah računovodskih usmeritev in popravkih napak, davčna osnova pri prevrednotenjih na višje vrednosti, posebna davčna obravnava, davčna osnova med povezanimi osebami, obresti med povezanimi osebami, davčne osnove pri prevrednotenjih, rezervacije); Prihodki (dividende in dividendam podobni prihodki, dobički iz odsvojitve lastniških deležev, drugi prihodki); Odhodki (davčna opredelitev odhodkov, nepriznani in delno priznani odhodki, obresti od presežka posojil, amortizacija, plače in druga izplačila v zvezi z zaposlitvijo); Davčna izguba; Obdavčitev pri prenosu premoženja, zamenjavi kapitalskih deležev, združitvah in delitvah (obdavčitev pri prenosu premoženja, obdavčitev pri zamenjavi kapitalskih deležev, obdavčitev pri združitvah in delitvah); Davčne olajšave (olajšave za vlaganja v raziskave in razvoj, olajšave za zaposlovanje in usposabljanje, olajšava za prostovoljno dodatno pokojninsko zavarovanje, olajšava za donacije); Davčna stopnja; Obdavčitev dohodkov z virom v Sloveniji (dohodki z virom v Sloveniji, davčni odtegljaj, obdavčitev povezanih družb iz različnih držav članic EU, obdavčitev dividend in dividendam podobnih dohodkov, obdavčitev obresti in plačil uporabe premoženjskih pravic), Odprava dvojnega obdavčenja dohodkov rezidenta z virom izven Slovenije; Obračunavanje in plačevanje davka; Obdavčitev v prehodnem obdobju.


• OBDAVČITEV FIZIČNIH OSEB - Zavezanec za dohodnino in obseg davčne obveznosti, Dohodek iz zaposlitve, Dohodek iz delovnega razmerja (plača pri glavnem in drugem delodajalcu, regres za letni dopust, davčni vidik povračila stroškov v zvezi z delom, obdavčitev nadomestil, obdavčitev odpravnine, dohodki iz drugega pogodbenega razmerja, boniteta), Dohodek dosežen z opravljanjem dejavnosti (davčna osnova - dejanski odhodki in prihodki, upoštevanje normiranih odhodkov), Dohodek dosežen s posameznim poslom, Prenehanje opravljanja dejavnosti in prenos dejavnosti, Dohodki iz premoženja (oddajanje premoženja v najem, dohodek iz prenosa premoženjske pravice, cedularna obdavčitev, obdavčitev obresti, obdavčitev dividend), Dobiček iz kapitala, Letna davčna osnova in davčne olajšave; Dohodek iz osnovne kmetijske dejavnosti.


• DAVEK NA DODANO VREDNOST - Kdo je davčni zavezanec po ZDDV-1 (Posebna ureditev za male davčne zavezance, davčni zavezanec, ki nima sedeža v Sloveniji, identifikacija za namene DDV); Obdavčljive transakcije; Kraj obdavčljivih transakcij (kraj dobave blaga, kraj pridobitve blaga znotraj Unije, kraj opravljanja storitev); Davčna osnova; Stopnje DDV; Obdavčljiv dogodek in obveznost obračuna DDV; Odbitek vstopnega DDV; Izdaja računov; Davčno obdobje; Obračun DDV; Knjigovodstvo davčnega zavezanca.


• TROŠARINE IN CARINE - Trošarinska obveznost in plačilo trošarine; Trošarinski zavezanec in plačnik trošarine; dovoljenje; Oproščeni uporabnik trošarinskih izdelkov; Knjigovodstvo, evidence, nadzor; Mali proizvajalci vina in žganja


• DRUGE DAJATVE IN PRISPEVKI - Davki občanov (davek od premoženja), Pokojninski prispevki, Obvezno pokojninsko in invalidsko zavarovanje (prispevki za socialno varnost); Določitev kvot za zaposlovanje invalidov in ugodnost za delodajalce, ki zaposlujejo invalide; Pravica do nadomestila plače med začasno zadržanostjo od dela iz sredstev obveznega zdravstvenega zavarovanja; Zakon o davku na vodna plovila (ZDVP); Zakon o davku na promet nepremičnin (ZDPN-2); Davek na dobitke od iger na srečo; Davek na dediščine in darila.


• DAVČNI NADZOR IN PREKRŠKI - Davčni nadzor, vrste davčnega nadzora (začetek davčnega inšpekcijskega nadzora, potek davčnega inšpekcijskega nadzora od uvedbe do zaključka razgovora, zaključni razgovor, zapisnik o opravljenem davčnem inšpekcijskem nadzoru in pripombe, odmera davka, odločba, pritožba in sodno varstvo, izvršitev odmerne odločbe, obnova postopka davčnega inšpeciranja), Prekršek in kaznivo dejanje (kaznivo dejanje, prekršek, sankcije za prekršek, postopek o prekrških, postopek za prekrške prekrškovnega organa - hitri postopek), Davčna izvršba.


• SPORAZUMI O IZOGIBANJU DVOJNEMU OBDAVČEVANJU - Uporaba sporazumov o izogibanju dvojnemu obdavčevanju (pomen in uporaba sporazumov v praksi, od sklenitve do uveljavitve sporazuma); Uveljavljanje ugodnosti pri preprečevanju dvojne obdavčitve pravnih oseb (odprava dvojne obdavčitve dohodkov nerezidentov z virom v Sloveniji, odprava dvojne obdavčitve dohodkov rezidentov z virom izven Slovenije, posebnosti pri izplačilih dividend, obresti in premoženjskih pravic znotraj držav članic EU).